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为什么现代概念认为战略只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身 赵老师 | 提问时间：07/25 08:54 #CPA# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 这是由现代概念的核心特点决定的，具体可以从两个角度理解： 1.传统概念强调战略的计划性，认为战略是预先设定好终点、再规划路径的完整方案，所以必须同时包含终点和途径。 2.现代概念认为企业经营环境是不断变化的，预先设定的终点会随着环境变化动态调整，战略的核心是应对变化、调整路径的过程，所以只把实现终点的途径算作战略本身，不把固定不变的终点纳入战略范畴。 祝您学习愉快！ 阅读 5 收藏 1可以写一下（4）售后租回的正确分录吗？和调整分录吗？ 还有帮我看看，我的调整分录正确吗？答案都没有调整分录的 杨老师 | 提问时间：07/25 08:39 #实务# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 一、事项（4）2×18年正确的会计分录 该售后回购属于融资性质交易，不满足收入确认条件，正确分录如下： 1.12月1日收到销售款项时： 借：银行存款791 贷：合同负债700 应交税费——应交增值税（销项税额）91 借：发出商品600 贷：库存商品600 2.12月31日确认回购利息费用： 借：财务费用8（(740-700)÷5×1） 贷：合同负债8 二、错误更正调整分录 原错误分录确认了收入、结转了成本，更正调整分录如下： 1.冲销原错误确认的收入和成本： 借：以前年度损益调整——主营业务收入700 贷：合同负债700 借：发出商品600 贷：以前年度损益调整——主营业务成本600 2.补确认12月的利息费用： 借：以前年度损益调整——财务费用8 贷：合同负债8 3.调整所得税费用： 根据税法规定，该事项不符合收入确认条件时不确认应纳税所得，原错误处理已将收入计入应纳税所得额且未做纳税调整，因此需要调减应交所得税，同时会计和税务处理不存在暂时性差异，无需调整递延所得税。应交所得税调整额=(700-600+8)×25%=27万元： 借：应交税费——应交企业所得税27 贷：以前年度损益调整——所得税费用27 4.结转以前年度损益调整： 借：盈余公积8.1 利润分配——未分配利润72.9 贷：以前年度损益调整81 三、调整分录判断与说明 你的结论：“答案财务费用抵扣8万而非40万是正确的”。原因如下： 该售后回购回购期是5个月（2×18年12月1日至2×19年4月30日），总利息差额是740-700=40万元，2×18年仅需确认12月这1个月的利息费用，因此只确认8万元，而非全额确认40万元。 题目给出的参考答案已经将该事项的调整并入了最终的报表项目调整计算中，因此没有单独将该调整分录拆分列示。 祝您学习愉快！ 阅读 14 收藏 0委托境外研发费用扣除规则是80％和符合条件的境内研发费用2/3取较低者，这个符合境内条件的研发费用包不包括自己开发或者外购无形资产的摊销呢？还是一定要实打实的当年投入才行？ 范老师 | 提问时间：07/24 23:40 #税务师# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 自行开发的研发费用，以及自行研发形成无形资产的摊销费用，都属于境内符合条件的研发费用，需要计入计算基数。 2.单纯外购的无形资产摊销，不属于境内符合条件的研发费用，只有企业自身开展研发活动形成的无形资产摊销，才可以计入。 3.境内符合条件的研发费用，核心是要求是企业当年开展研发活动实际发生的符合加计扣除条件的研发费用，包含自行研发当期费用化支出，以及自行研发形成无形资产的当期摊销额。 祝您学习愉快！ 阅读 37 收藏 0第5问错误之处，是不是第一句话，超过实际执行重要性的未更正错报 ，应该是超过明显微小错报临界值的未更正错报? 汪老师 | 提问时间：07/24 22:48 #CPA# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 对，你的判断是正确的。这里要求组成部分注册会计师汇报的，应该是超过集团层面明显微小错报临界值的未更正错报，而非超过组成部分实际执行重要性的未更正错报。 原做法中只要求汇报超过组成部分实际执行重要性的错报，会遗漏部分低于组成部分实际执行重要性、但超过集团层面明显微小错报临界值的错报，这些错报汇总后可能影响集团财务报表整体，无法保证集团项目组汇总评估的准确性。 要求组成部分汇报控制缺陷的做法本身是恰当的，仅错报临界值的要求有误。 祝您学习愉快！ 阅读 34 收藏 0老师想问一下2345题的分录怎么写 谢谢老师 金老师 | 提问时间：07/24 22:48 #CPA# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 以下是各题按要求编制的会计分录： 第2题（总额法核算，高新技术设备购置补贴1200万元，2×25年6月30日达到可使用状态，本年应计入其他收益700万元，这里按月摊销） 借：银行存款1200 贷：递延收益1200 借：递延收益700 贷：其他收益700 第3题（总额法核算，收到5000万元科技创新扶持资金，属于与资产相关的政府补助） 借：无形资产——土地使用权5000 贷：银行存款5000 借：银行存款5000 贷：递延收益5000 后续按土地使用权摊销进度分期结转递延收益计入其他收益，按年摊销分录为： 借：递延收益 贷：其他收益 第4题（总额法核算，1200万元拨款购买科研设备，2×25年6月购入投入使用，预计使用10年，项目处于研究阶段） 借：银行存款1200 贷：递延收益1200 借：固定资产1260 贷：银行存款1260 2×25年7-12月计提折旧： 借：研发支出——费用化支出63 贷：累计折旧63 借：管理费用63 贷：研发支出——费用化支出63 同期摊销递延收益： 借：递延收益60 贷：其他收益60 该业务影响2×25年利润总额的金额为-63+60=-3万元。 第5题（净额法核算，收到即征即退增值税200万元，收到120万元设备补贴，购入360万元实验设备，2×25年6月投入使用） 收到即征即退增值税： 借：银行存款200 贷：其他收益200 收到设备购置补贴： 借：银行存款120 贷：固定资产120 购入实验设备： 借：固定资产360 贷：银行存款360 2×25年7-12月计提折旧： 折旧后固定资产净额为360-120=240万元，年折旧额=240/10=24万元，半年折旧为12万元： 借：制造费用12 贷：累计折旧12 2×25年因政府补助确认的损益为200万元，和题目答案一致。 祝您学习愉快！ 阅读 41 收藏 0第六问，考察的什么内容？看不懂 赵老师 | 提问时间：07/24 22:26 #CPA# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 这里因为不是咱们网校的题目，可以大致跟咱们说一下观点。因为此时虽然都是由集团财务主管进行复核，但是编制是各子公司分别负责的，因此可能存在各子公司情况的不同，此时需要考虑在抽样时总体同质性的问题。 祝您学习愉快！ 阅读 28 收藏 0新增值税法国际货运代理属于免税还是零税率 赵老师 | 提问时间：07/24 22:12 #税务师# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 要分情况判断，具体如下： 1.如果是纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务，属于增值税免税，不适用零税率。它属于经纪代理服务，不属于适用零税率的国际运输服务。 2.只有国际运输服务本身才适用增值税零税率，国际货物运输代理服务是代理服务，不适用零税率政策。 3.向境外单位销售的完全在境外消费的货物运输代理服务，同样属于增值税免税范畴，不适用零税率。 祝您学习愉快！ 阅读 21 收藏 0第1问对吗？ 于老师 | 提问时间：07/24 22:10 #CPA# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不对，这个处理不恰当。 集团项目组仅仅评价抵销调整相关内部控制运行有效，还不足以直接认可合并财务报表。 集团项目组针对集团合并过程，除了测试相关内部控制，还应当针对集团合并中作出的调整和抵销分录，实施进一步审计程序，才能据此认可合并财务报表。 祝您学习愉快！ 阅读 31 收藏 0万人模考财管结果怎么填入表格中？ 范老师 | 提问时间：07/24 21:25 #CPA# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 万人模考财管答题时，如果题目要求将计算过程和结果填入表格，计算式子和结果都可以直接写在对应表格格子里。 如果题目没有强制要求把过程放到表格外，这样填写完全符合答题规范，不会扣分。 如果需要增加表格行，可以直接在机考系统的表格功能中添加操作。 祝您学习愉快！ 阅读 22 收藏 0经营租赁，承租人和出租人都对固定资产提折旧吗
汪老师 | 提问时间：07/24 21:14 #实务# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不是，需要分主体、分准则来看： 1.对于出租人：无论新旧准则，只要是经营租赁租出的固定资产，出租方都需要对该固定资产计提折旧。因为经营租赁没有转移资产所有权和大部分风险报酬，资产仍属于出租方的自有固定资产，需要按规定计提折旧。 2.对于承租人：分两种情况 旧准则下：经营租赁的承租人不需要对固定资产计提折旧，仅将租金支出计入当期损益即可。 新准则下：承租人除短期租赁和低价值资产租赁选择简化处理外，需要对经营租赁确认使用权资产，并对使用权资产计提折旧，但不需要对出租方的固定资产本身计提折旧。 双方折旧的对象不同，不存在重复计提的问题。 祝您学习愉快！ 阅读 30 收藏 0这题选什么 汪老师 | 提问时间：07/24 20:29 #实务# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 答案选B，7.5万元，计算过程如下： 1.先计算不考虑强制报废的设备成新率，成新率=尚可使用年限÷（已使用年限+尚可使用年限）=8÷(12+8)=40%，此时实体性贬值=重置成本×(1-成新率)=50×(1-40%)=30万元。 2.再计算考虑4年后强制报废的成新率，成新率=剩余可使用年限÷（已使用年限+剩余可使用年限）=4÷(12+4)=25%，此时总贬值=重置成本×(1-成新率)=50×(1-25%)=37.5万元。 3.经济性贬值是政策导致的额外贬值，因此经济性贬值=37.5-30=7.5万元。 祝您学习愉快！ 阅读 19 收藏 0当事人依法请求人民法院增加违约金，这个增加后的违约金可以低于损失，然后再要赔偿金吗？ 金老师 | 提问时间：07/24 20:01 #中级职称# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不可以。增加违约金后，违约金总额不应当超过实际造成的损失，因此不能再额外主张赔偿金。 如果违约金增加后仍然不足以弥补损失，说明调整后的违约金本身就已经可以根据实际损失调高至覆盖全部损失，无需再另行主张赔偿损失。 约定违约金低于损失时，守约方可以选择要么主张增加违约金，要么直接主张赔偿损失，二者不能同时并用。 祝您学习愉快！ 阅读 20 收藏 0国际物流公司国外段的运费免税吗？委托外部货代支付的货代费免税吗？国际货代服务免税的具体内容是什么？如仓储等 张老师 | 提问时间：07/24 19:07 #实务# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 国际物流公司的国外段运费分两种情况判断：如果是国际运输服务适用零税率；如果是作为国际货物运输代理服务的组成部分，符合条件可以享受增值税免税。 2.委托外部货代支付的货代费，只要属于直接或者间接国际货物运输代理服务，符合免税条件可以免征增值税。享受免税需要满足三个前提：全部收入和支付的国际运输费用通过金融机构结算；单独核算免税业务；若委托方索取发票，需开具全额增值税免税普通发票。 3.国际货代服务免税的具体内容是：纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税，为大陆港澳台地区货物运输提供的货代服务也参照该政策执行。 若属于国际货代服务配套的境外仓储服务，符合条件可享受免税；独立的国内仓储服务不属于免税范围，需按6%缴纳增值税。具体实操建议以您企业主管税务机关的口径为准。 祝您学习愉快！ 阅读 26 收藏 0本题中转让商铺不满一年但超过6个月，扣除金额应按发票的金价税合计金额×（1+5%），可是书上的答案说是不满12个月不计算 郭老师 | 提问时间：07/24 18:49 #税务# 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 这个问题的核心是土地增值税发票法加计扣除的年限计算规则，结论是：超过6个月不满12个月不计算加计扣除才符合现行政策规定，题目情况不满足视同一年的要求。 土地增值税加计扣除的规则是：从购买日到转让日，每满12个月计为1年；只有超过1年、未满12个月但超过6个月的，才可以视同为1年，您混淆了“超过1年之后的超额部分”和“总期限不满1年”这两种情况。 本题中张某2024年12月购入，2025年10月转让，总持有期限是10个月，不满12个月，也没有达到“超过1年之后再超过6个月”的要求，因此不计算加计扣除，不能按一年算。 可扣除的旧房金额是发票价税合计数350+17.5=367.5万元，没有加计扣除，所以可扣除的旧房金额加计扣除合计就是367.5万元，对应答案B，符合政策要求。 祝您学习愉快！ 阅读 24 收藏 0如何计算定期利息的利率？ 秦老师 | 提问时间：06/02 20:39 #会计实务# 计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。 例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程： 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。 阅读 25233 收藏 74房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？ 王一老师 | 提问时间：06/02 18:25 #会计实务# 在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。 阅读 20193 收藏 39办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。 李老师 | 提问时间：06/02 17:12 #会计实务# 办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。 总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。 阅读 3481 收藏 3会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？ 李老师 | 提问时间：06/02 17:01 #会计实务# 会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。 以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。 阅读 2137 收藏 11会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？ 周老师 | 提问时间：06/02 16:27 #会计实务# 会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。 收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。 综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。 阅读 2475 收藏 12会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？ 欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16 #会计实务# 确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。 综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。 阅读 2116 收藏 12
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